Wien gehéiert wiem? D'LEI Level 2 Erklärung
De LEI (Legal Entity Identifier) benotzt zwou einfach Froen fir Entitéiten ze beschreiwen:
Level 1: „Wien ass wien?" — d'Identifikatioun vun enger juristescher Entitéit.
Level 2: „Wien gehéiert wiem?" — d'Duerstellung vu Besëtzrelatiounen.
Dat éischt ass einfach. Level-1-Daten identifizéieren e Betrib duerch säin offiziellen Numm, seng Registréierungsdetailer, säi juristeschen Sëtz, seng Rechtsform an aner Basisinformatiounen.
„Wien gehéiert wiem?" kléngt genee sou einfach, mä d'Formuléierung kann irféierend sinn.
LEI Level 2 ass kee Register vun Aktionäre oder wirtschaftlech Berechtegten. Dir kënnt do net onbedéngt gesinn, wien d'Aktien vun engem Betrib hält, wéivill Prozent eng Partei besëtzt, oder wien um Enn vum Betrib profitéiert.
Level 2 huet e méi spezifeschen Zweck: et weist Buchhaltungskonsolidéierungsrelatiounen — d'Mammen-Duechter-Verbindungen, déi an de konsoliséierte Joresofschlëss opdauchen.
Dëst erlaabt et dem LEI net nëmmen d'Fro „wien ass dëse Betrib?" ze beäntweren, mä a bestëmmte Fäll och „zu wéi engem gréisseren Konzern gehéiert hien?"
Direkt Mammfirma an Ultimativ Mammfirma
Level-2-Daten ënnerscheeden tëscht zwou Haaptrelatiounen.
D'Direct Accounting Consolidating Parent ass déi direkt Mammfirma vum Betrib no de gëltege Buchhaltungskonsolidéierungsreegelen.
D'Ultimate Accounting Consolidating Parent ass déi héchst esou Mammfirma an der Konzernstruktur.
Heiansdo sinn déi direkt an déi ultimativ Mammfirma déiselwecht Entitéit. Bei méi groussen internationale Konzerne ënnerscheede si sech.
E Betrib kann fir dat alldeeglecht Konsolidéierung u eng Mammfirma berichten, wärend eng Holdinggesellschaft un der Spëtzt vum Konzern als ultimativ Mammfirma fir déi finanziell Gesamtbild vum ganze Konzern déngt.
Dës Ënnerscheedung mécht Sënn, wann een driwwer nodenkt, wéi grouss Konzernstrukturen tatsächlech funktionéieren.
D'Beispill Apple: Vu China iwwer Irland bis an d'USA
Apple Computer Trading (Shanghai) Co., Ltd. ass d'juristesch Entitéit vun Apple a China, an huet hire eegenen LEI.
D'Level-2-Daten fir dëse LEI weisen:
Apple Computer Trading (Shanghai) Co., Ltd.
↓
Direkt Mammfirma: Apple Operations International Limited, Irland
↓
Ultimativ Mammfirma: Apple Inc., USA
Dëst Beispill zeegt kloer, firwat Level 2 zwou verschidde Mammrelatiounen enthält. Laut LEI-Daten ass déi direkt konsoliderend Mammfirma vum Betrib zu Shanghai Apple Operations International Limited zu Irland. Déi héchst konsoliderend Mammfirma vum Konzern ass awer Apple Inc. an den USA.
All dräi juristesch Entitéiten hunn hire eegenen LEI. Dëst erlaabt et dem Global LEI System, d'Relatiounen tëscht hinnen mat standardiséierten Identifikateuren ze beschreiwen, egal a wéi engem Land all Betrib aktiv ass oder wéi en Numm en an de lokale Registeren huet.
D'Apple-Beispill illustréiert, wéi eng eenzel Konsolidéierungsstruktur funktionéiert. Et beschreift net déi komplett Besëtzarchitektur vun Apple — dat heescht net d'ganzt Bild, wien Kapitalbedeelegungen hält, wéi héich d'Prozentsätz vun Duechtergesellschaften sinn, oder wéi d'Aktionären iwwer all Apple-Entitéiten weltwäit opgedeelt sinn.
Weist Level 2, wiem e Betrib gehéiert?
Hei läit eng wichteg Ënnerscheedung. Dräi verschidde Konzepter ginn dacks duerneen bruecht:
Besëtzer — eng Persoun oder Entitéit, déi Kapitalbedeelegung oder Kontroll hält.
Wirtschaftlech Berechtegte (UBO) — déi natierlech Persoun(en), déi um Enn vum Betrib profitéieren.
Accounting Consolidating Parent — d'Mammfirma no de Buchhaltungskonsolidéierungsreegelen.
Dës Konzepter kënnen zesummenhänken, mä bedeiten net dat selwecht.
Stellt Iech e einfache Betrib vir, wou eng Persoun 100% vun den Aktien besëtzt. Dës Persoun kann souwuel de Besëtzer wéi och de wirtschaftlech Berechtegte sinn. LEI Level 2 huet awer net den Zweck, den Numm vun dëser Persoun ze weisen. Level 2 konzentréiert sech op Konsolidéierungsrelatiounen tëscht juristesche Entitéiten. Zousätzlech huet et net den Zweck ze weisen, wéivill Prozent Aktien all Partei besëtzt.
Aus dësem Grond kënnen LEI-Level-2-Daten kee UBO-Register oder Aktionärslëscht ersetzen.
De Saz „Wien gehéiert wiem?" vu GLEIF ass liicht ze behalen an dréckt d'allgemeng Iddi vu Level 2 gutt aus. Technesch gesinn steet awer e vill méi präzist Konzept dohannert: d'Buchhaltungskonsolidéierungsrelatioun.
Firwat bei e puer Betriber keng Mammfirma opgelëscht ass
Genau hei kann en LEI-Datesaz op den éischte Bléck verwierrend erschéngen.
Wann de LEI vun engem Betrib keng direkt oder ultimativ Mammfirma opweist, heescht dat net automatesch, datt d'Daten onkomplett sinn oder datt de Betrib seng Besëtzstruktur verstoppt.
Wa keng Standard-Mammrelatioun gemellt gëtt, erlaabt de LEI eng standardiséiert Reporting Exception, fir dat ze erklären.
Zum Beispill kann de Datesaz weisen:
NATURAL_PERSONS
Eng oder méi natierlech Persounen kontrolléieren d'Entitéit, mä et gëtt keng juristesch Entitéit, déi als konsoliderend Mammfirma agëtt an als Level-2-Relatioun gemellt ka ginn.
Dëst ass ganz normal. E Betrib, deen direkt sengem Grënner gehéiert, fällt typescherweis an dës Kategorie.
NON_CONSOLIDATING
D'Entitéit kann kontrolléiert sinn, mä no de gëltege Buchhaltungsreegelen entsteet keng Konsolidéierungsrelatioun vun der Aart, wéi se de LEI mellt.
Kontroll a Konsolidéierung sinn zwee verschidde Konzepter. Et kann Kontroll ginn, ouni datt d'Konsolidéierungsrelatioun besteet, déi Level 2 dokumentéiert.
NO_KNOWN_PERSON
Keng identifizéierbar Persoun oder juristesch Entitéit erfëllt d'Kritèren, déi Level 2 fir Kontroll a Konsolidéierung verlaangt.
Dëst kann zum Beispill bei engem Betrib mat staark verspränkter ëffentlecher Besëtzstruktur virkommen.
NO_LEI
Eng konsoliderend Mammrelatioun existéiert an wier mellbar, mä d'Mammfirma huet kee LEI.
Duerch déi wuessend LEI-Verbreedung weltwäit gëtt dës Situatioun ëmmer méi seelen.
NON_PUBLIC
Eng konsoliderend Mammrelatioun existéiert, mä unerkannte juristesch Restriktiounen verhënneren hir Verëffentlechung.
Dëst kann regulatoresch Vertraulechkeetsviraussetzungen, juristesch Hindernisser, Situatiounen wou eng Offenleeung dem Betrib oder senger Mammfirma schueden géif, an a bestëmmten Fäll och e feelend Averständnis enthalen.
NON_PUBLIC ass net einfach eng fräiwëlleg Optioun am Sënn vun „mir soen dat léiwer net".
D'LEI-System funktionéiert no dem Prinzip, datt mellbar Mammrelatiounen entweder iwwer déi verlaangte Method offengeluecht musse ginn, OU iwwer eng gerechtfäerdegt Reporting Exception, déi zu den Ëmstänn passt.
Keen dëser Marker signaliséiert automatesch e Problem mat den Donnéeën oder der Integritéit vum Betrib. Eng korrekt gemellt Ausnam ass keng Léck an den Daten — et ass Transparenz doriwwer, firwat Level-2-Informatiounen erschéngen oder net.
Wat geschitt, wann eng Mammfirma existéiert, awer kee LEI huet?
Och dat ass méiglech.
An esou Fäll kënnen d'Level-2-Daten de folgende Marker enthalen:
NO_LEI
Dëst huet eng wichteg Bedeitung:
NO_LEI heescht net, datt d'Mammfirma net existéiert.
Et bedeit, datt eng relevant Mammrelatioun existéiert, mä d'Mammentitéit kee LEI huet. Ouni LEI kann d'Relatioun net mat der Standardmethod am Global LEI System verlinkt ginn.
Dëst illustréiert och, firwat de Wäert vum LEI mat der Verbreedung wiisst. Wa béid Säiten vun enger Relatioun en LEI hunn, kënnen juristesch Entitéiten an hir Relatiounen eendeiteg an ouni Zweiwel matenee verlinkt ginn.
Kann e Betrib einfach entscheeden, seng Mammfirma net offenzeleeën?
Net einfach well hien dat léiwer net wéilt.
D'System vu GLEIF enthält d'Reporting Exception NON_PUBLIC, déi gëllt, wa unerkannte Hindernisser fir d'Offenleeung vun der Relatiounsinformatioun existéieren.
Dës Hindernisser kënnen juristesch Restriktiounen, aner juristesch Barrièren, Situatiounen wou eng Offenleeung dem Betrib oder der Mammfirma schueden géif, an bestëmmte Fäll ouni Averständnis enthalen.
Dofir bedeit NON_PUBLIC net einfach „mir wëllen dat net soen". Et ass keng reng fräiwëlleg Offenleeungsentscheedung.
D'Logik vu Level 2 ass, datt eng mellbar Mammrelatioun iwwer déi verlaangte Method presentéiert muss ginn, oder eng gerechtfäerdegt Reporting Exception, déi zur Situatioun passt, muss benotzt ginn.
Wat bedeit „Policy Non-Conforming" tatsächlech?
En anere Marker an LEI-Datesätz, deen zu Verwirrung féiere kann, ass de Policy Conformity Flag.
E Datesaz kann weisen:
Policy Conforming
oder
Policy Non-Conforming
Fir d'éischt wëlle mir kloerstellen, wat Policy Non-Conforming NET bedeit:
Dëse Status bedeit net automatesch, datt de Betrib net vertrauenswierdeg ass. Dorausser kann een net ofleeden, datt de LEI ongëlteg oder betrügeresch ass. D'Registréierungsdaten vum Betrib bleiwen zouverlässeg. De Flag weist och net drop hin, datt de Betrib seng Besëtzer verstoppt.
De Policy Conformity Flag ass keng Vertrauensbewäertung vum Betrib.
Hie weist un, ob den LEI-Datesaz mat de spezifesche Richtlinnen vum LEI Regulatory Oversight Committee (ROC) iwwerteneestëmmt.
Level-2-Daten stinn hei am Mëttelpunkt, mä eng wichteg Nuance gëllt: d'Feelen vun engem Numm vun enger Mammfirma léist net automatesch de Status Policy Non-Conforming aus.
Wann e Betrib keng mellbar konsoliderend Mammfirma huet, oder wann eng legitim Reporting Exception korrekt benotzt gëtt, kann de Datesaz Policy Conforming bleiwen, och ouni ëffentlech siichtbar Mammentitéit.
Liest de Marker Policy Non-Conforming virun allem als Signal, datt de Datesaz aktuell net mat enger oder méi gëltege ROC-Richtlinne konform ass.
Dëst ass en technesche Policy-Conformity-Indikator an keng Bewäertung vun der Vertrauenswierdegkeet vum Betrib.
Firwat solle Betriber hir Level-2-Daten korrekt mellen?
Wann de LEI e Betrib schonn iwwer Level-1-Daten identifizéiert, stellt sech eng natierlech Fro: Firwat ass Level 2 iwwerhaapt wichteg?
D'Äntwert läit doran, wat de Wäert vum LEI tatsächlech ausmécht.
De Wäert vum LEI besteet net nëmmen aus dem 20-Zeeche-Code.
Säin Wäert läit och an de standardiséierten, iwwerpréifbare Donnéeën, déi mat deem Code verbonne ka ginn.
Wann e Betrib seng LEI-Donnéeën a Konzernrelatiounen korrekt mellt, kënnen d'Vertragspartner net nëmmen erkennen, mat wéi enger juristescher Entitéit si ze dinn hunn, mä och — wou zoutreffend — zu wéi engem gréisseren Konzern si gehéiert.
Dëst ënnerstëtzt Betriber bei Know Your Business (KYB) a Sorgfalt-Prozesser (Due Diligence), bei der Identifikatioun vu Konzerngesellschaften iwwer verschidde Länner ewech, bei der automatiséierter Risiko- an Datenanalyse an och beim Compliance-Screening.
Komplett Level-2-Daten ersetzen awer keng ordentlech KYB-Prozesser, keng UBO-Verifikatioun a keng vollstänneg Analys vun der Besëtzstruktur vun engem Betrib.
Si liwweren eng standardiséiert, weltwäit vergläichbar Datenschicht, déi an dëse Prozesser benotzt ka ginn.
De korrekten Ëmfang muss respektéiert bleiwen.
De Wäert entsteet, wa sech Entitéiten matenee verbannen
D'Mammrelatioun vun engem eenzelen Betrib schéngt villäicht net besonnesch bedeitend.
De richtege Wäert vum LEI System entsteet awer bei grousser Skala.
Internatonal Konzerne kënnen iwwer honnerte juristesch Entitéiten operéieren. Si kënnen iwwer vill Länner verdeelt sinn. All huet hir eege Registréierungsnummer. All kann eng aner Rechtsform hunn. All kann e ganz ënnerschiddleche Numm an hirem lokale Register hunn.
Wann all dës juristesch Entitéiten global Identifikateuren hunn, an hir Relatiounen an engem standardiséierte Format beschriwwe sinn, ginn d'Verbindunge tëscht hinnen iwwer Landesgrenzen a verschidde Registersystemer ewech analyséierbar.
Dat selwecht Prinzip geet iwwer d'Konzernstrukturen eraus: De LEI gëtt ëmmer méi an standardiséiert Finanzmesssystemer integréiert, dorënner ISO 20022, fir dobäi ze hëllefen, juristesch Entitéiten iwwer Zahlungs- a Finanzdaten ewech konsequent ze identifizéieren.
D'Beispill vun Apple weist dëst am klengen:
Juristesch Entitéit a China → direkt konsoliderend Mammfirma an Irland → ultimativ konsoliderend Mammfirma an den USA.
Dräi Betriber a dräi verschiddene juristesche Ëmfeld, mä de LEI erlaabt et hinnen, sech op eng standardiséiert, maschinnliesbar Aart a Weis matenee ze verbannen.
GLEIF nennt dëst Konzept „connecting the corporate dots" — grad well en eenzelen standardiséierten 20-Zeeche-Identifikateur Deel vun engem vill méi groussen globalen System fir d'Identifikatioun an d'Verbindung vu Konzernentitéiten gëtt.
Wat een sech vu LEI Level 2 behalen soll
De wichtegsten Punkt:
LEI Level 2 ass kee Besëtzregister.
Dir kënnt do net onbedéngt gesinn, wien d'Aktionäre vum Betrib sinn, wéi héich d'Besëtzprozentsätz sinn, oder wien d'wirtschaftlech Berechtegten vum Betrib sinn.
Level 2 beschreift virun allem d'Relatiounen vun der Direct Accounting Consolidating Parent an der Ultimate Accounting Consolidating Parent.
Eng mellbar Mammrelatioun, déi existéiert an op déi verlaangte Aart presentéiert ka ginn, verlinkt sech mam LEI vun der Mammfirma. Eng Standard-Mammrelatioun, déi net gemellt gëtt, kritt eng standardiséiert Reporting Exception, déi d'Situatioun erkläert.
Dat heescht, Level 2 gëtt eis net einfach eng Lëscht vu Mammfirmen.
Amplaz schaaft et eng strukturéiert Method fir ze beschreiwen, wéi juristesch Entitéiten matenee verbonne sinn, an ze erklären, firwat dës Relatioun a bestëmmte Fäll net an de public LEI-Daten opdaucht.
Level 1 hëlleft d'Fro ze beäntweren: „Wien ass dëse Betrib?"
Level 2 setzt déi nächst Schicht dobäi: „Wou passt dëse Betrib an e gréissert Konzernnetzwierk eran?"
A genau do gëtt en eenzelen 20-Zeeche-LEI-Code Deel vun engem vill méi groussen, globalen System fir Konzernidentifikatioun a -verbindung.
Dacks gestallte Froen
Ass LEI Level 2 dat selwecht wéi en Aktionärsregister?
Nee. Level 2 dokumentéiert Buchhaltungskonsolidéierungsrelatiounen, keng Lëschte vun Aktionären, Besëtzprozentsätz oder wirtschaftlech Berechtegten. Dës iwwerlappen sech dacks, sinn awer net dat selwecht.
Wat bedeit NO_LEI?
Et bedeit, datt eng relevant Mammrelatioun existéiert, mä d'Mammentitéit kee LEI huet, dee benotzt ka ginn, fir d'Relatioun am Global LEI System ze verlinken.
Bedeit Policy Non-Conforming, datt de Betrib risikoräich ass?
Nee. Et bedeit, datt den LEI-Datesaz aktuell net mat enger oder méi gëltege ROC-Richtlinne konform ass. Dëst ass en technesche Policy-Conformity-Indikator an keng Risiko- oder Vertrauensbewäertung vum Betrib.
Wien muss Level-2-Daten mellen?
LEI-Entitéiten mussen als Deel vum LEI-Datenframework Informatiounen iwwer hir direkt an ultimativ konsoliderend Mammfirmen ubidden. Wou eng Mammrelatioun net gemellt ka ginn, gëllt amplaz eng entspriechend Reporting Exception. D'LOU validéiert an ënnerhält dës Informatioun als Deel vum LEI-Datesaz.
Wann Äre Betrib Deel vun engem gréisseren Konzern ass, ass e LEI ze registréieren oder en existéierende LEI ze erneieren de richtegen Moment, fir sécherzestellen, datt korrekt Konsolidéierungsrelatiounen an Ärem Datesaz opdauchen.